Was ist die MwSt-Abrechnung?

Definition

Die MwSt-Abrechnung ist die periodische Steuererklärung, die jeder Mehrwertsteuerpflichtige an die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) übermittelt. Sie ist das zentrale Dokument in der Beziehung zwischen dem Unternehmen und der Bundessteuerbehörde in MwSt-Angelegenheiten: Sie bestimmt, was das Unternehmen für den betreffenden Zeitraum zu zahlen hat (oder was die ESTV erstattet).

Wie es funktioniert

Die MwSt-Abrechnung wird in vier Schritten erstellt:

1. Umsatz nach anwendbarem Steuersatz summieren (8,1%, 2,6%, 3,8%) — und von der MwSt befreite oder ausgenommene Umsätze identifizieren.
2. Erhobene MwSt berechnen (Steuer auf Umsätze) durch Anwendung der Sätze auf die Nettobeträge.
3. Vorsteuer summieren (auf beruflichen Käufen bezahlte MwSt) bei Verwendung der effektiven Methode.
4. Saldo berechnen: erhobene MwSt − Vorsteuer = an die ESTV zu zahlender Betrag (oder zu erstattender Betrag bei negativem Saldo).

Die Abrechnung wird online über das Portal efin.estv.admin.ch eingereicht, und die Zahlung erfolgt innerhalb derselben Frist.

Abrechnungsmethoden

Effektive Methode

Die effektive Methode ist die Standardmethode. Sie erfordert eine genaue Erfassung jeder MwSt-Transaktion. Sie berechtigt zum vollständigen Vorsteuerabzug und ist in der Regel vorteilhafter für Unternehmen mit hohen beruflichen Ausgaben (Materialkauf, Unteraufträge usw.).

Saldosteuersatzmethode (SALDO)

Die SALDO-Methode ist eine vereinfachte Methode, die für KMU mit einem Jahresumsatz von nicht mehr als 5,005 Millionen CHF und einer Steuerschuld von nicht mehr als 103 000 CHF pro Jahr zugänglich ist. Die ESTV weist je nach Branche einen Pauschalsteuersatz zu (z.B. 6,1% für Restaurants, einen anderen für den Detailhandel usw.). Die geschuldete MwSt ergibt sich durch Multiplikation des Gesamtumsatzes (inkl. MwSt) mit diesem Pauschalsteuersatz — die Vorsteuer wird nicht separat abgezogen.

Schweizerischer Kontext

In der Schweiz ist die MwSt-Abrechnung für die Mehrheit der Unternehmen vierteljährlich. Die Einreichungs- und Zahlungsfrist ist auf den 25. Tag des Monats nach Quartalsende festgesetzt. Die ESTV akzeptiert auch Anträge auf halbjährliche Abrechnung für kleine Strukturen. Die Erstattung eines Vorsteuerüberschusses erfolgt in der Regel innerhalb von 60 Tagen nach Einreichung der Abrechnung, vorbehaltlich einer allfälligen Kontrolle.

Die Rechtsgrundlage ist das Bundesgesetz über die Mehrwertsteuer (MWSTG), das am 1. Januar 2010 in Kraft trat und seither mehrfach revidiert wurde.

Wie Neoffice sie erstellt

Neoffice führt die MwSt-Salden in der Buchhaltung in Echtzeit (Vorsteuer-Debitoren, -Kreditoren, Vorsteuer). Am Ende jedes Quartals erstellt das MwSt-Modul eine ESTV-fertige Zusammenfassung, die die Felder des amtlichen Formulars übernimmt. Der Benutzer muss die Zahlen nur noch im Efin-Portal eingeben oder seinem Treuhänder überlassen. Beide Methoden — effektiv und SALDO — werden unterstützt.